Odliczanie podatku VAT w trakcie pandemii – kiedy odliczać w 100% oraz czy, kiedy i od jakich zakupów odliczać podatek VAT proporcją (WSS) lub/oraz preproporcją (PP)

Rok 2020 r. oraz bieżący naznaczony jest pandemią. Wielu podatników zastanawia się czy w związku z lockdownem w Polsce i brakiem działalności opodatkowanej mają prawo dokonywać odliczenie podatku VAT od bieżących zakupów. Zapraszamy Państwa na szkolenie, które przybliży Państwu zagadnienia dotyczące prawa do odliczenia w tak trudnym czasie. Zgodnie z ustawą VAT dokonanie odliczeń podatku VAT jest przywilejem, nie obowiązkiem. Jednak w związku z dbałością o dochody samorząd powinien dochować należytej staranności przy dokonywaniu odliczeń.

Dzięki szkoleniu uczestnicy poznają jak prawidłowo wyliczyć proporcje oraz preproporcje oraz dokonywać odliczenia w tak nietypowym okresie. Od jakich wydatków dokonywać odliczenia na wprost (100%) a od jakich wskaźnikami? Kiedy można stosować przepisy ustawy a kiedy rozporządzenia w zakresie częściowego prawa do odliczenia?

Dzięki szkoleniu podatnicy poznają jak prawidłowo wyliczyć WSS i PP oraz dokonać odliczeń od pozostałych nabyć, środków trwałych, nieruchomości oraz inwestycji, przy całkowitym lub częściowym braku dochodów opodatkowanych VAT.

1. Zasady i sposób rozliczania zobowiązania w podatku VAT z uwzględnieniem raportu NIK.  

1. Odliczenia podatku VAT

1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego (faktury zakupowe a VAT naliczony)

• Kiedy powstaje prawo do odliczania podatku VAT?
• Wyłączenia z prawa do odliczenia
• Zakupy, od których przysługuje pełne prawo do odliczenia - przykłady.

2. Częściowe odliczenie VAT zgodnie ze współczynnikiem sprzedaży (proporcja) art. 90 oraz preproporcją art. 86 ust.2a-2h oraz rozporządzenia.

• Pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
• Wyliczenie wskaźnika struktury sprzedaży (WSS) i prewskaźnika (PP) w JST, jednostkach budżetowych, zakładach budżetowych, instytucjach kultury – zgodnie z ustawą/wyrokami NSA i wyrokami TSUE/rozporządzeniem.
• Zakupy mieszane, od których przysługuje częściowe prawo do odliczenia w celu zachowania przychodów – kiedy stosować jeden wskaźnik a kiedy oba - przykłady

3. Odliczenie podatku VAT od pozostałych nabyć, środków trwałych, środków transportu, inwestycji wodnokanalizacyjnych, OZE, termomodernizacji i innych - przykłady.

2. Konsekwencje braku dochodu opodatkowanego VAT a przyszła korekta odliczeń, w przypadku niedokonywania odliczeń lub częściowego (niepełnego) odliczania – jak dokonać korekty w trakcie roku oraz po jego zakończeniu.
3. Panel dyskusyjny.

Skarbnicy, kierownicy jednostek, główni księgowi, księgowi, pracownicy działów inwestycyjnych, finansowo-księgowych oraz wszyscy zainteresowani poznaniem zasad i praktycznych rozwiązań dokonywania odliczania podatku naliczonego na wprost, proporcją i preproporcją w 2021 r.

Ekspert w zakresie proponowanego tematu szkolenia, doradca jednostek samorządowych z zakresu rozliczania i ewidencjonowania projektów UE, wykładowca na szkoleniach służb cywilnych. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, podatku PIT, księgowania i rozliczania dotacji UE oraz podatku VAT. Od 2010 właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.