Podatek rolny w pytaniach i odpowiedziach oraz wybrane zagadnienia w zakresie podatku od nieruchomości

Podczas proponowanego szkolenia:

• W sposób kompleksowy omówimy problematykę dotyczącą realizacji podatku rolnego oraz wybranych zagadnień w zakresie opodatkowania nieruchomości i obiektów budowlanych wykorzystywanych do działalności rolniczej.
• Wskażemy zasady wymiaru i poboru podatków majątkowych gminy. Przeanalizujemy aspekt proceduralny (zwłaszcza w temacie ulg i zwolnień ustawowych w podatku rolnym) czy pomoc publiczną w rolnictwie, a także zmiany w podatku rolnym, które weszły w życie w ostatnim czasie, w tym zmiany w pomocy de minimis w rolnictwie.
• Przyjrzymy się odnawialnym źródłom energii w związku z realizacją gminnych podatków, czyli omówimy przykładowo takie zagadnienia, jak: opodatkowanie paneli fotowoltaicznych i zajętych pod nie gruntów, tryb i warunki udzielenia ulgi inwestycyjnej w związku z zakupem i zamontowaniem paneli fotowoltaicznych oraz ulgi inwestycyjnej w związku z montażem pomp ciepła. Położymy także nacisk na wyjaśnienie właściwego stosowania stawki podatkowej w podatku rolnym.
• Wyjaśnimy wątpliwości w opodatkowaniu gruntów podatkiem rolnym, w tym oznaczonych symbolem dwuczłonowym oraz w opodatkowaniu obiektów budowlanych służących działalności rolniczej podatkiem od nieruchomości.
• Poruszymy zupełnie nowy temat: odpis w podatku rolnym o przekazanie 1,5% podatku rolnego na rzecz podmiotów uprawnionych i związanej z tym zwrotem rekompensaty z tytułu utraconych dochodów, zwłaszcza że 15 listopada 2025 r. mija termin składania wniosków o przekazanie przez gminę 1,5% odpisu w podatku rolnym (dopiero w tym roku mamy dwie uprawnione organizacje do uzyskania odpisu).

• Zdobycie, uzupełnienie i uporządkowanie wiedzy w zakresie podatku rolnego.
• Poznanie aktualnych zagadnień z zakresu: wymiaru podatku, prawidłowego dokumentowania zwolnień i ulg, wykazywania danych w sprawozdawczości, pomocy publicznej, procedury podatkowej.
• Zapoznanie z zagadnieniami dotyczącymi ulgi inwestycyjnej.
• Poznanie najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz stanowisk i interpretacji Ministra Finansów, regionalnych izb obrachunkowych.
• Poznanie odpowiedzi między innymi na następujące pytania:
  • Co należy rozumieć pod pojęciem „grunt zajęty” i „grunt związany” z prowadzeniem działalności gospodarczej?
  • Jakim podatkiem należy opodatkować użytki rolne będące w posiadaniu przedsiębiorcy?
  • Czy gmina powinna składać deklarację na podatek rolny?
  • Czy rowy podlegają podatkowi rolnemu czy leśnemu?
  • Jak należy opodatkować użytki rolne zajęte na budowę i lokalizację farmy fotowoltaicznej?
  • Czy budynek gospodarczy usytuowany na gruntach oznaczonych symbolem „B” jest zwolniony z podatku od nieruchomości?
  • W którym momencie grunty dotychczas opodatkowane podatkiem rolnym powinny być opodatkowane podatkiem rolnym?
  • Czy sprawozdanie Rb-PDP może zawierać wartości ujemne w zakresie podatku rolnego?
  • Jakim podatkiem opodatkować grunty oznaczone symbolem, np. dr-R, Wsr-W?
• Otrzymanie obszernych materiałów szkoleniowych zawierających między innymi najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz treści aktów normatywnych z zakresu szkolenia.

1. Problematyka stosowania przepisów związanych z przekazaniem 1,5% należnego podatku rolnego na rzecz podmiotów uprawnionych. Lista podmiotów uprawnionych do otrzymania 1,5% podatku rolnego w 2025 r. opublikowana przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi. Odpis w podatku rolnym na rzecz organizacji rolniczych - przekazywanie 1,5% podatku rolnego na rzecz uprawnionych podmiotów – zasady i tryb. Nowe rozporządzenie w sprawie zwrotu utraconych dochodów.

2. Zmiany w podatku rolnym obowiązujące od 1 stycznia 2025 r. - na co warto zwrócić uwagę? Zmiany w pomocy de minimis w rolnictwie.

3. Podatnicy podatku rolnego:

• Posiadacze samoistni w podatku rolnym.
• Opodatkowanie użytków rolnych stanowiących własność gminy lub skarbu państwa oddanych.
• Inne podmioty – posiadacze zależni w podatku rolnym.
• Czy dopuszczalne jest umowne przeniesienie obowiązku podatkowego w podatku rolnym?

4. Przedmiot opodatkowania w podatku rolnym i od nieruchomości.

• Opodatkowanie gruntów oznaczonych symbolem dwuczłonowym:
• Opodatkowanie gruntów poddanych rekultywacji.
• Jakie grunty należy uwzględniać obliczając normę obszarową gospodarstwa rolnego?
• Współwłasność a norma obszarowa gospodarstwa rolnego i wysokość stawek podatku rolnego.
• Kiedy stosujemy stawkę 2,5q, a kiedy 5q?
• Czy w skład gospodarstwa rolnego mogą wchodzić nieużytki (N) raz drogi dojazdowe do gospodarstwa rolnego oznaczone symbole dr?
• Czy grunty wydzierżawione od innego podmiotu wlicza się do gospodarstwa rolnego?
• Czy grunty, które nie stanowią własności podatnika mogą być wliczane do gospodarstwa rolnego?
• Czy grunty rolne położone na terenie różnych gmin są wliczane do gospodarstwa rolnego?
• Czy grunty rolne wydzierżawione na podstawie umowy dzierżawy wchodzą w skład gospodarstwa rolnego?
• Stosowanie zwolnienia od podatku od nieruchomości dla budynków gospodarczych.

5. Użytki rolne w posiadaniu przedsiębiorcy:

• Kiedy użytki rolne podlegają opodatkowaniu podatkiem rolnym, a kiedy podatkiem od nieruchomości?
• Kopalnie piachu a podatek rolny.
• Jakim podatkiem opodatkować użytki rolne, na których budowane są domy na sprzedaż?
• Opodatkowanie użytków rolnych zajętych przez przedsiębiorstwa przesyłowe.
• Czy panele fotowoltaiczne podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości?
• Opodatkowanie gruntów zajętych pod panele fotowoltaiczne, w tym opodatkowanie gruntów oznaczonych w ewidencji gruntów symbolem „K”, „R”, „W”, „N”, na których usytuowane są panele fotowoltaiczne.65. Dokumenty podatkowe: informacje i deklaracje podatkowe.

6. Znaczenie ewidencji gruntów i budynków dla wymiaru podatków.

7. Terminy składania deklaracji i informacji podatkowych.

8. Samoobliczenie i wymiar podatków: rolnego i od nieruchomości. Kwota bagatelna w podatkach dla osób fizycznych.

9. Opodatkowanie instalacji fotowoltaicznych usytuowanych na gruntach i budynkach należących do przedsiębiorców.

10. Zasady udzielania ulgi inwestycyjnej.

11. Zakup i zainstalowanie paneli fotowoltaicznych a ulga inwestycyjna, w tym realizacja tej inwestycji na budynku gospodarczym. W jakich miejscach mogą być zamontowane panele?

12. Co jest warunkiem, aby ulga inwestycyjna mogła być udzielona, jeśli chodzi o produkcję prądu.

13. Dofinansowanie inwestycji w zakresie paneli fotowoltaicznych a ulga inwestycyjna. Wniosek o ulgę a dofinansowanie z ARiMR. Zagadnienie zawieszenia postępowania o udzielenie ulgi.

14. Postępowanie organu podatkowego z wnioskami podatników w sprawie o ulgę inwestycyjną. Jak wyliczyć kwotę ulgi z tytułu ulgi inwestycyjnej? Jakie wydatki zaliczamy do ulgi inwestycyjnej?.

15. Jakich dokumentów żądamy przed udzieleniem pomocy publicznej w związku z ulgą inwestycyjną. Jaki to rodzaj pomocy?

16. Ulga inwestycyjna dla małych i dużych przedsiębiorstw (wyjaśnienie tym zakresie). Czy wydatki inwestycyjne przyjmować w kwocie brutto czy netto? Czy wydajemy zaświadczenia? Jaki formularz wymagany jest od podatnika?

17. Kontynuacja ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym.

18. Rozbudowa instalacji fotowoltaicznej a ulga inwestycyjna.

19. Wykazywanie ulgi inwestycyjnej w sprawozdawczości. Intensywność pomocy.

20. Pozostałe zwolnienia i ulgi w podatku rolnym.

21. Pomoc publiczna w rolnictwie.

22. Podatek rolny w sprawozdawczości.

23. Pytania i odpowiedzi na czacie.

Szkolenie jest przeznaczone zarówno dla osób rozpoczynających pracę zawodową na stanowisku pracy ds. wymiaru podatków i opłat lokalnych, jak i innych osób zainteresowanych przedmiotową tematyką. W szkoleniu nie mogą uczestniczyć pracownicy jednostek samorządu terytorialnego z WOJEWÓDZTWA MAZOWIECKIEGO.

Radca prawny, specjalista w zakresie podatków lokalnych, z wieloletnim doświadczeniem w kontroli jednostek samorządu terytorialnego, doświadczony trener w zakresie podatków lokalnych, w tym wymiaru, ewidencji księgowej, pomocy publicznej