Milczące załatwienie sprawy i udzielanie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych po 1.01.2027 roku

• Zmiany w przepisach regulujących udzielanie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych oraz wprowadzenie instytucji milczącego załatwienia sprawy stawiają przed organami podatkowymi jst nowe wyzwania proceduralne i organizacyjne. Prawidłowe stosowanie przepisów wymaga nie tylko znajomości przesłanek umarzania zaległości, odraczania terminów płatności i rozkładania należności na raty, lecz także właściwego prowadzenia postępowań, dochowania terminów oraz uwzględniania interesu podatnika i interesu publicznego.
• Podczas proponowanego szkolenia:

• omówimy zasady i procedury udzielania ulg po 1 października 2026 r., kiedy w życie weszła nowelizacja Ordynacji podatkowej wprowadzająca nowe możliwości umorzeń i nowe zasady rozliczania wpłat w poczet decyzji ratalnych,
• wskażemy również zupełnie nową w prawie podatkowym procedurę milczącego załatwienia sprawy obowiązującą od 1 stycznia 2027 roku.

• Jeśli zajmują się Państwo w gminie umorzeniami, rozłożeniem na raty czy odroczeniem podatku – nie może Państwa zabraknąć na tym szkoleniu.

• Zajęcia poprowadzi ekspertka i wykładowczyni RIO z wieloletnim doświadczeniem w szkoleniu służb podatkowych (m.in. z zakresu egzekucji), ceniona za jasność i trafność przekazu, która część teoretyczną poprze licznymi przykładami praktycznymi.

• Kompleksowe omówienie zagadnień związanych ze zmianami dotyczącymi udzielania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych oraz milczącego załatwienia sprawy.
• Analiza zmian przepisów Ordynacji podatkowej dotyczących ulg podatkowych oraz zasad ich stosowania po 1 stycznia 2027 r.
• Poznanie szczegółowych zasad udzielania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych, w tym umarzania zaległości, odraczania terminów płatności oraz rozkładania należności na raty, z uwzględnieniem przesłanek ważnego interesu podatnika i interesu publicznego.
• Wskazanie przesłanek, warunków i procedury milczącego załatwienia sprawy oraz jego wpływu na rozpatrywanie wniosków o udzielenie ulg podatkowych.
• Omówienie aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych i organów odwoławczych w tym zakresie.

1. Umorzenia, odroczenia, rozłożenia na raty podatków:

• Co to jest ważny interes podatnika? 
• Jak zweryfikować ważny interes publiczny? 
• Jak przebiega procedura udzielania ulg w spłacie dzisiaj? 
• Jakich dokumentów może żądać organ podatkowy? Co zrobić, jeśli podatnik nie składa żądanych dokumentów? 
• Kiedy stosujemy ustawę o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej?  
• Jakie są konsekwencje nierozpatrzenia wniosku w terminie? 
• Czy można umorzyć bieżące zobowiązania? 
• Na jaki dzień liczymy odsetki umarzając zaległy podatek? 
• Jakie są skutki niedotrzymania terminu płatności zobowiązania rozłożonego na raty?
• Odroczenie, rozłożenie na raty a przedawnienie podatku. 
• Czy organ może czy musi umorzyć zaległość? 
• Umorzenie należności głównej czy odsetek? 
• Rozłożenie na raty podatku i umorzenie odsetek: co zrobić, gdy zobowiązany nie spłaca rat?
• Czy można umorzyć pod warunkiem? 
• Czy można udzielić ulgi w trakcie egzekucji? 
• O czym i kiedy należy zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego, udzielając ulgi? 
• Czy można umorzyć zaległość spadkobiercy? 
• Czy osoba trzecia może wnioskować o rozłożenie na raty? 
• Stosowanie umorzeń w kontekście sytuacji finansowej gminy. 
• Jak skutecznie odmawiać udzielenia ulgi? Jak odmawiać umorzenia zaległego podatku, aby Samorządowe Kolegium Odwoławcze nie uchyliło decyzji do ponownego rozpatrzenia? 
• Kiedy i jak stosować umorzenie z urzędu? 

2. Kiedy i jakie zmiany przepisów regulujących umorzenie, odroczenie i rozłożenie na raty stosować w roku 2026?:

• Jakie nowe rozwiązania wprowadzi nowelizacja Ordynacji podatkowej 1 października 2026 r.? 
• W jaki sposób organ podatkowy będzie zaliczał wpłatę w poczet decyzji ratalnej? 
• Jakie są skutki niedotrzymania terminu raty, a jakie kilku rat? 
• Jak przebiega egzekucja w przypadku zaległości odroczonej, rozłożonej na raty? 
• Co to jest milczące załatwienie sprawy? 
• Od kiedy organ podatkowy będzie miał obowiązek je stosować? 
• Jak wpłynie ono na termin rozpatrywania wniosków w sprawie ulg podatkowych? 
• Jak przebiega procedura milczącego załatwienie sprawy? 
• Jakie warunki będą musiały być spełnione, aby milcząco załatwić sprawę?

3. Odpowiedzi na pytania uczestników.
 

Skarbnicy, pracownicy, zajmujący się umarzaniem, odraczaniem, rozkładaniem na raty podatku: od nieruchomości, osób prawnych, rolnego, leśnego, od środków transportowych, opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi. Szkolenie przeznaczone jest również dla urzędników związków międzygminnych, będących organami podatkowymi w zakresie opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi.

Doktor nauk prawnych o specjalności prawo finansowe; ekspert w dziedzinie dochodów jst, procedur podatkowych i egzekucji należności na rzecz jst. Rozprawę doktorską obroniła na Wydziale Prawa i Administracji w Katedrze Prawa Finansowego i Prawa Podatkowego Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie. Konsultant NIK Delegatury w Poznaniu, konsultant i wykładowca RIO. Autor książek m. in.: „Podatki dla gmin i nie tylko”, „Windykacja podatków. Komentarz praktyczny”, „Zaświadczenia”, „Dochodzenie i egzekucja opłaty śmieciowej”, „Zmiany w postępowaniu egzekucyjnym w administracji – praktyka”, współautor książek „Dotacje z budżetów jst”, „Podatki lokalne 2016” i „Rejestr Należności Publicznoprawnych” oraz publikacji z dziedziny prawa finansowego i procedur podatkowych „Gazety Prawnej”, „Finansów Komunalnych”, „Przeglądu podatków lokalnych i finansów samorządowych”, „Prawa Finansów Publicznych”, biuletynów RIO oraz wielu czołowych wydawnictw.