Sprawozdawczość budżetowa i w zakresie operacji finansowych w jednostkach samorządu terytorialnego i ich jednostkach organizacyjnych – sprawozdawczość kwartalna i roczna za 2026 r.

Prawidłowe i terminowe sporządzanie sprawozdań budżetowych oraz z operacji finansowych za 2026 rok to jedno z kluczowych i najbardziej odpowiedzialnych zadań służb finansowo-księgowych w jednostkach samorządu terytorialnego i ich jednostkach organizacyjnych. Zamknięcie roczne wymaga nie tylko ścisłego stosowania aktualnych rozporządzeń Ministra Finansów, ale również właściwego powiązania organizacji rachunkowości, obiegu dokumentów oraz ewidencji środków w drodze, zaangażowania, należności czy zobowiązań wymagalnych.
Jednodniowe szkolenie stacjonarne ma charakter praktycznego warsztatu sprawozdawczego, skrojonego pod specyfikę samorządową. Podczas intensywnych zajęć krok po kroku przeanalizujemy zasady sporządzania, weryfikacji i korekty sprawozdań budżetowych oraz sprawozdań z operacji finansowych, ze szczególnym uwzględnieniem granic odpowiedzialności na gruncie dyscypliny finansów publicznych. Podczas szkolenia przeanalizujemy:
- Sprawozdawczość budżetową za 2026 r. (Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-50, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-ST, Rb-30S, Rb-34S) – wymogi rozporządzenia MF z 29 stycznia 2025 r. (Dz.U. z 2025 r. poz. 133), ujęcie dochodów, wydatków, środków w drodze, zaangażowania, zwrotów dotacji, wolnych środków oraz nadwyżki z lat ubiegłych.
- Sprawozdawczość w zakresie operacji finansowych (Rb-N, Rb-ZN, Rb-Z, Rb-UZ) – wymogi rozporządzenia z 17 grudnia 2020 r. (Dz.U. z 2023 r. poz. 652), klasyfikowanie należności i zobowiązań wymagalnych, rozrachunków spornych, środków w drodze oraz tytułów dłużnych.
- Organizację rachunkowości a obieg dokumentów – wpływ organizacji księgowości, zastępczej obsługi kasowej oraz wspólnego lub odrębnego rachunku bankowego na poprawność danych w sprawozdaniach.
- Procedury korekt i prostowania błędów – zasady postępowania w przypadku wykrycia pomyłek, zmiany danych oraz sporządzania korekt sprawozdawczych.
- Odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych – zakres odpowiedzialności i podział zadań pomiędzy kierownika jednostki, kierownika jednostki obsługującej, głównego księgowego oraz pracowników.

• Kompleksowo opanujesz i uporządkujesz zasady sporządzania kwartalnych i rocznych sprawozdań budżetowych oraz z operacji finansowych za 2026 rok.
• Bezstresowo zastosujesz w praktyce wymogi aktualnych rozporządzeń Ministra Finansów regulujących obszar sprawozdawczości samorządowej.
• Nauczysz się bezbłędnie wykazywać trudne pozycje sprawozdawcze, w tym środki w drodze, zaangażowanie wydatków, zobowiązania wymagalne i niewymagalne, należności przeterminowane oraz rozrachunki sporne.
• Unikniesz błędów proceduralnych i rachunkowych, sprawnie dokonując ewentualnych korekt sprawozdań oraz dbając o pełną spójność danych z ewidencją księgową.
• Precyzyjnie ustalisz podział zadań i granicę odpowiedzialności w swojej jednostce, zabezpieczając kierownictwo oraz służby księgowe przed zarzutem naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
• Skorzystasz z bezpośredniej formy stacjonarnej, aby skonsultować własne dylematy sprawozdawcze i wymienić doświadczenia z innymi praktykami.

1. Ogólne zasady sporządzania sprawozdań budżetowych i w zakresie operacji finansowych w 2026 r.:
a. forma, terminy, zatwierdzenie sprawozdań i upoważnienia, korekty sprawozdań (zmiana danych, wykryte błędy);
b. zakres wymaganych danych, a organizacja rachunkowości jednostki i jej wpływ na sprawozdawczość i odpowiedzialność za błędy (obieg i kontrola dokumentów, obieg informacji, zastępcza obsługa kasowa, pomniejszenia wydatków, odrębny lub wspólny z budżetem rachunek bankowy).
2. Sprawozdawczość budżetowa za 2026 r. - z uwzględnianiem wymogów rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej z dnia 29 stycznia 2025 r. (Dz.U. z 2025 r. poz. 133):
a. środki pieniężne w drodze jako dochody wykonane, zwroty dotacji, dochody należne i wykonane, potrącenia, należności, w tym z terminem płatności na rok następny, należności pozostałe do zapłaty, należności wymagalne, umorzenia i inne ulgi w spłacie należności, dochody potrącone na rzecz j.s.t.;
b. wykorzystanie otrzymanych dotacji i ich zwroty;  
c. zaangażowanie wydatków i ich wykonanie, wydatki niewygasające, zobowiązania niewymagalne i wymagalne, w tym zobowiązania z decyzji administracyjnych i wyroków sądowych;
d. środki znaczone, wolne środki, nadwyżka z lat ubiegłych, przychody i rozchody na pokrycie przejściowego deficytu, środki z lokat;
e. należności netto, stan środków obrotowych netto, finansowanie inwestycji samorządowego zakładu budżetowego, wpływy na rachunek dochodów oraz planowane i poniesione wydatki z tego rachunku;
f. Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-50, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-ST, Rb-30S, Rb-34S.
3. Sprawozdawczość w zakresie operacji finansowych za 2026 r.:
a. z uwzględnieniem wymogów rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 17 grudnia 2020 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. z 2023 r. poz. 652);
b. należności i zobowiązania wymagalne, należności przeterminowane, których nie można egzekwować, rozrachunki sporne oraz krótko i długoterminowe, tytuły dłużne, należności uboczne, należności przedawnione, nadpłaty, środki pieniężne na rachunku bankowym, środki pieniężne w drodze;
c. Rb-N, Rb-ZN, Rb-Z, Rb-UZ.
4. Naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości – zakres odpowiedzialności, podział zadań – kierownik jednostki, kierownik jednostki obsługującej, główny księgowy, pracownik jednostki.
5. Konsultacje.

Szkolenie skierowane jest do:
- Skarbników gmin, powiatów i województw.
- Głównych księgowych jednostek samorządu terytorialnego oraz ich jednostek organizacyjnych (np. urzędów, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych).
- Kierowników i pracowników działów sprawozdawczości, finansowo-księgowych oraz budżetowych w JST.
- Kierowników i głównych księgowych jednostek obsługujących (CUW/ZEAS) odpowiedzialnych za sprawozdawczość jednostek podległych.
- Pracowników odpowiedzialnych za sporządzanie, weryfikację i przekazywanie sprawozdań budżetowych oraz sprawozdań z operacji finansowych.

Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli Gospodarki Finansowej w Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Katowicach, specjalista i wieloletni szkoleniowiec w zakresie zagadnień dotyczących gospodarki finansowej, rachunkowości, kontroli i nadzoru nad jednostkami sektora finansów publicznych, praktyk w dziedzinie kontroli i audytu jednostek sektora finansów publicznych.