VAT dla początkujących – praktyka rozliczeń w jst

Podczas szkolenia kompleksowo przeanalizujemy najistotniejsze aspekty rozliczania VAT, w tym przede wszystkim:

• podstawowe założenia prowadzenia rozliczeń VAT (konstrukcja i podstawowe reguły podatku),
• szczegółowe kategorie dochodów, które należy opodatkować i rozliczyć w zakresie VAT,
• zasady dokumentowania czynności podlegających VAT (faktury i kasy fiskalne),
• zasady prowadzenia ewidencji VAT, w tym sporządzania JPK_VAT,
• zagadnienia związane z prawem do odliczenia podatku naliczonego.

Omówimy zarówno najważniejsze przepisy z zakresu VAT, jak również najnowsze stanowiska organów podatkowych oraz sądów administracyjnych. Całość prezentowanej problematyki zostanie wzbogacona o konkretne przykłady praktyczne.

Niniejsze szkolenie skierowane jest w szczególności do osób rozpoczynających rozliczanie podatku od towarów i usług w jednostkach samorządu terytorialnego, ale również do osób chcących usystematyzować wiedzę w tym zakresie.

• Uzyskanie wiedzy teoretycznej i praktycznej, niezbędnej do prawidłowego rozliczania podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego oraz radzenia sobie z najczęstszymi problemami, trudnościami i wyzwaniami w tej dziedzinie.
• Poznanie aspektów organizacyjnych związanych z rozliczaniem VAT w jst (w tym w oparciu o tzw. centralizację VAT).
• Zrozumienie, które działalności podlegają rozliczeniu VAT oraz nabycie umiejętności kwalifikacji dochodów do celów VAT.
• Wyjaśnienie problematyki tzw. świadczeń złożonych oraz stawek VAT dla najczęściej występujących czynności, co pozwoli na poprawne naliczanie podatku.
• Zdobycie wiedzy na temat zasad dokumentowania transakcji, w tym wystawiania faktur i obsługi kas fiskalnych.
• Poznanie zasad pełnego i częściowego odliczania VAT oraz warunków, w jakich samorządy mogą skorzystać z 100% odliczenia, co pozwoli na optymalizację rozliczeń podatkowych i zmniejszenie obciążeń finansowych.
• Otrzymanie odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące zasad rozliczania VAT w jst:
- Jakie są podstawy prawne prowadzenia rozliczeń VAT w jednostkach samorządu terytorialnego?
- Jakie kryteria należy przyjąć przy ocenie dochodów w celu ustalenia, czy podlegają one rozliczeniu w zakresie VAT?
- Jakie czynności wykonywane przez jednostki samorządu terytorialnego są opodatkowane VAT, a które są zwolnione z tego podatku?
- W jakich okresach należy rozliczać poszczególne dochody?
- Jakie są specyficzne regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT?
- Jakie są zasady prowadzenia ewidencji VAT oraz jakie kody należy stosować w JPK_VAT?
- Kiedy samorząd ma prawo do odliczenia podatku naliczonego i jakie są różnice między odliczeniem pełnym a częściowym?
- Jakie są warunki, które muszą zostać spełnione, aby samorząd mógł odliczyć VAT w całości?
- Jakie są wymagania dotyczące terminów wystawiania faktur?
- Kiedy jst nie musi posiadać kasy fiskalnej (w jakich sytuacjach możliwe jest zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej)?
 

1. Podstawy prawne prowadzenia rozliczeń VAT.
2. Samorządy jako scentralizowani podatnicy VAT. Ogólne reguły rozliczania VAT przez samorządy – rozliczenia cząstkowe i procedury wewnętrzne.
3. Działalność gminy (miasta, powiatu) i jednostek organizacyjnych podlegająca rozliczaniu w zakresie VAT:
• Która działalność powinna być rozliczana w zakresie VAT?
• Kryteria oceny dochodów – jak ustalić czy dochód należy ująć w rozliczeniu VAT?
• Kwalifikacja dochodów dla potrzeb VAT.
• Czynności niepodlegające VAT, opodatkowane VAT i zwolnione z VAT – charakterystyka i różnice.
4. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku od poszczególnych czynności:
• Problematyka świadczeń złożonych.
• Wysokość opodatkowania (stawka VAT) dla najczęstszych czynności podlegających opodatkowaniu wykonywanych przez jst.
• Zbywanie nieruchomości jako jedna z najtrudniejszych zagadnień związanych z prowadzeniem rozliczeń VAT.
5. Zasady dotyczące powstawania obowiązku podatkowego – czyli kiedy (w którym miesiącu) rozliczyć podatek?
6. Rozliczanie VAT w oparciu o JPK_VAT z deklaracją:
• Sprzedaż i podatek należny.
• Zakupy i podatek naliczony.
• Zasady prowadzenia ewidencji VAT.
• Jpk_VAT – część ewidencyjna i deklaracyjna.
• Obowiązek stosowania kodów w prowadzonej ewidencji VAT.
7. Dokumentowanie transakcji:
• Kiedy faktura, a kiedy kasa fiskalna?
• Podstawowe zasady wystawiania faktur.
• Terminy wystawiania faktur w zależności od rodzajów dochodów.
• Charakterystyka obowiązku stosowania kas fiskalnych.
• Możliwości stosowania zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych.
• Czy wystawiając faktury można zwolnić się z obowiązku posiadania kasy fiskalnej?
8. Odliczanie podatku naliczonego:
• Kiedy samorząd ma prawo do odliczenia VAT?
• Odliczenie pełne.
• W jakich przypadkach samorządom przysługuje 100% prawo do odliczenia?
• Odliczenie częściowe.
• Czy samorządy zobowiązane są odliczać podatek naliczony – uwagi w kontekście stanowiska NIK.
• Ocena posiadania prawa do odliczenia w przypadku realizacji projektów unijnych.
 

Skarbnicy, księgowi, kierownicy oraz pracownicy jednostek, którzy wykonują czynności mające istotne znaczenie dla rozliczenia podatku VAT oraz wszystkie osoby, które chcą usystematyzować swoją wiedzę w zakresie tematyki szkolenia.

Radca prawny, partner, kierujący Działem Prawa Podatkowego w dużej Kancelarii Prawnej w Poznaniu, szkoleniowiec, specjalizujący się w sprawach związanych z rozliczeniami jednostek samorządu terytorialnego oraz spółek komunalnych w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości. W ramach bieżącej praktyki przede wszystkim doradza jednostkom samorządu terytorialnego w sprawach związanych z optymalnym rozliczaniem podatku od towarów i usług, rozliczania zadań powierzanych do realizacji spółkom komunalnych, a także w kwestiach realizacji samorządowych projektów inwestycyjnych, w tym finansowanych ze środków zewnętrznych.