Zamknięcie ksiąg rachunkowych roku budżetowego 2026 i otwarcie 2027 w jsfp. Czynności poprzedzające, weryfikacja procedur, ewidencja i rozliczenia, kwestie odpowiedzialności, najczęstsze błędy i nieprawidłowości

Przedmiotem proponowanych zajęć jest kompleksowe przedstawienie zagadnień związanych z zamknięciem roku budżetowego 2026 oraz otwarciem roku 2027. Prowadząca, ekspert doskonale znający specyfikę jsfp, wieloletnia główna księgowa, wysoko oceniana za jasność i trafność przekazu:

• Przybliży zasady i wskazówki dotyczące czynności, które powinny poprzedzać proces wstępnego i ostatecznego zamknięcia ksiąg rachunkowych za rok 2026 i otwarcia roku 2027.

• Przypomni kluczowe kwestie dotyczące terminów, wynikających z aktualnie obowiązujących przepisów, ze szczególnym uwzględnieniem etapów przedinwentaryzacyjnych, w trakcie inwentaryzacji oraz poinwentaryzacyjnych, wskazując możliwe uproszczenia i rozwiązania.

• Przedstawi sposoby prawidłowego ujęcia wszystkich zdarzeń gospodarczych w księgach rachunkowych jednostki, w tym dokumentów przychodowo – rozchodowych oraz kosztów na przełomie roku.
• Wytłumaczy kwestie odpowiedzialności kierownika jednostki, głównego księgowego oraz pracowników merytorycznych za czynności związane z zamknięciem roku na poszczególnych etapach i w różnych komórkach organizacyjnych jednostki.

Udział w zajęciach będzie świetną okazją do weryfikacji wiedzy oraz nabycia praktycznych umiejętności, pomocnych przy wykonywaniu obowiązków oraz wyeliminowaniu błędów i nieprawidłowości w procesie przygotowania jednostki do zamknięcia roku.

• Uporządkowanie i poszerzenie wiedzy na temat czynności poprzedzających wstępne i ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych za 2026 rok oraz prawidłowe otwarcie ksiąg na 2027 rok, z uwzględnieniem specyfiki jednostek sektora finansów publicznych i obowiązujących wymogów prawnych.
• Przygotowanie do prawidłowego rozliczenia roku budżetowego 2026 poprzez identyfikację i ujęcie w księgach rachunkowych wszystkich zdarzeń gospodarczych dotyczących zamykanego roku, w tym rozliczeń dotacji i zaliczek, pogotowia kasowego, naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego oraz korekt odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.
• Usystematyzowanie wiedzy w zakresie inwentaryzacji obejmującej przygotowanie jednostki do jej przeprowadzenia, dobór właściwych metod, prawidłowe dokumentowanie poszczególnych czynności, weryfikację wyników oraz rozliczanie i ujmowanie różnic inwentaryzacyjnych w księgach rachunkowych.
• Przygotowanie jednostki do wdrożenia zmian w klasyfikacji budżetowej poprzez poznanie zasad dostosowania ewidencji księgowej, polityki rachunkowości i planów kont, a także aktualizacji systemów finansowo-księgowych, tak aby zapewnić prawidłową ewidencję operacji i sporządzanie wymaganych sprawozdań w 2027 roku.
• Doskonalenie umiejętności weryfikacji dokumentacji księgowej poprzez sprawdzanie kompletności i poprawności formalno-rachunkowej dokumentów, identyfikowania nieprawidłowości oraz podejmowania działań korygujących przed zamknięciem ksiąg, co pozwoli ograniczyć ryzyko błędów i konieczności dokonywania późniejszych korekt.
• Poznanie zasad podziału zadań i odpowiedzialności kierownika jednostki, głównego księgowego oraz pracowników merytorycznych za poszczególne etapy zamknięcia roku, w tym za terminowe przekazywanie dokumentów, rozliczanie operacji gospodarczych i współpracę pomiędzy komórkami organizacyjnymi.
• Poznanie przykładowych rozwiązań organizacyjnych oraz dobrych praktyk, stosowanych w jst i jednostkach podległych.
• Otrzymanie obszernego materiału z licznymi załącznikami w postaci harmonogramu czynności, przykładowych księgowań, protokołów, oświadczeń czy instrukcji (np. kasowej, druków ścisłego zarachowania czy inwentaryzacyjnej).

1. Odpowiedzialność kierownika jednostki, głównego księgowego i pracowników merytorycznych, za czynności związane z zamknięciem roku budżetowego 2026 i otwarciem 2027.
2. Zasady wstępnego i ostatecznego otwierania i zamykania ksiąg rachunkowych z uwzględnieniem zmian w klasyfikacji budżetowej 2026/2027.
3. Zasady ujmowania dowodów finansowo-księgowych dotyczących danego roku obrotowego, określenie daty wpływu i wprowadzenie do ksiąg dokumentów oraz sprawdzenie kompletności i poprawności – przykładowe opisy.
4. Organizacja prac i podział czynności związanych z zamknięciem i otwarciem roku budżetowego – przykładowy harmonogram czynności, które należy wykonać do końca roku 2026, do 15 stycznia 2027, 85 dni i trzy miesiące po dniu bilansowym.
5. Rozliczenie udzielonych zaliczek stałych i jednorazowych oraz pogotowia kasowego – przykładowy protokół inwentaryzacji kasy oraz druków ścisłego zarachowania.
6. Weryfikacja poprawności i korekta odpisu na ZFŚS – zasady, metody i księgowanie.
7. Umorzenie/amortyzacja – zasady, metody, uproszczenia i omówienie zmian od 2027 r. 
8. Trwała utrata wartości i odpis aktualizujący.
9. Naliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych roku 2026 zobowiązań jednostki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego (trzynastki) – zasady, księgowanie, nowa klasyfikacja.
10. Wycena składników odpisanych w koszty, a stanowiących zapas na dzień bilansowy.
11. Czynności ewidencyjno – rozliczeniowe przed zamknięciem roku, w tym:
• Weryfikacja dowodów księgowych – przykładowe oświadczenie w sprawie przekazania wszystkich dokumentów przychodowo – rozchodowych do księgowości.
• Rozliczenie dotacji.
• Rozliczenie poniesionych wydatków na inwestycje i przeksięgowanie zakończonych zadań na właściwe konta.
• Analiza zaangażowania środków finansowych w planie jednostki, pod kątem jego wykonania.
• Uzgodnienia syntetyczno – analityczne.
• Naliczenie odsetek i innych wartości ubocznych.
• Koszty na przełomie roku 2026/2027.
12. Inwentaryzacja jako podstawowa czynność warunkująca poprawne zamknięcie roku i ustalenie wyniku finansowego, w tym:
• Czynności, które należy wykonać przed, w trakcie, jak i po inwentaryzacji.
• Uzgodnienia sald należności z kontrahentami – procedura uzgadniania i usuwania rozbieżności.
• Uzgodnienia sald składników majątkowych powierzonych kontrahentom.
• Wykaz aktywów i pasywów podlegających inwentaryzacji metodą weryfikacji sald wraz z kontami, na których są ujęte.
• Inwentaryzacja środków trwałych oddanych do osobistego użytku pracownikom pracującym w trybie zdalnym.
• Weryfikacja sald zamiast spisu z natury i potwierdzenia sald – uwarunkowania do zmiany metody inwentaryzacji na podstawie stanowiska MF.
• Wycena i rozliczenie wyników inwentaryzacji – zasady i możliwość stosowania uproszczeń.
• Różnice inwentaryzacyjne i sposób ich ujmowania w księgach rachunkowych - przykłady.
11. Postępowanie poinwentaryzacyjne – propozycje rozwiązań, wnioski i rekomendacje.
12. Podstawy prawne i zasady potwierdzania stanu zasobu nieruchomości.
13. Uzgodnienia stanu środków na rachunkach bankowych.
14. Przeniesienie sald kont wynikowych i ustalenie wyniku finansowego za rok 2026.
15. Sporządzenie i kontrola zestawienia obrotów i sald.
16. Termin sporządzenia i składowe sprawozdania finansowego za rok 2026. 
17. Przykładowe zarządzenie w sprawie inwentaryzacyjnej z załącznikami. 
18. Dyskusja.
 

Skarbnicy, główni księgowi, samodzielni księgowi oraz osoby ich zastępujące, a także pracownicy działów finansowo-księgowych i pracownicy merytoryczni biorący udział w różnych czynnościach poprzedzających zamknięcie roku budżetowego 2026 i otwarcie roku 2027.

Ekonomistka, pedagog, specjalistka z zakresu finansów publicznych, długoletnia księgowa w jst. Autorka artykułów i trener w dziedzinie finansów publicznych oraz rachunkowości. Wykładowca na uczelni wyższej. Praktyk, który dzięki swemu wieloletniemu doświadczeniu przekazuje w sposób jasny i przystępny, sprawdzone metody w pracy służb księgowych. Wieloletni ekspert w FRDL wysoko oceniany przez uczestników szkoleń. Od wielu lat z powodzeniem prowadzi szkolenia dla jsfp, w tym jst i jednostek organizacyjnych z tematów finansów i rachunkowości.