Zamknięcie roku w VAT – korekta roczna i wieloletnia za 2026 r. oraz ustalenie WSS i prewspółczynnika na 2027 r. w jst i jednostkach budżetowych

Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie zasad kalkulacji WSS i prewspółczynnika na 2027 r. na podstawie danych za rok 2026, a także praktycznych aspektów dokonywania korekt rocznych i wieloletnich podatku VAT. Szczególna uwaga zostanie poświęcona specyfice rozliczeń w  jednostkach objętych centralizacją VAT, identyfikacji najczęściej występujących błędów oraz bezpiecznemu dokumentowaniu przyjętej metodologii rozliczeń.

Szkolenie będzie miało charakter praktyczny, z uwzględnieniem przykładów kalkulacji, sposobów rozliczania korekt oraz problemów występujących w bieżącej działalności jednostek sektora finansów publicznych.

Jeśli chcesz:

• prawidłowo przygotować dane do wyliczenia WSS i prewspółczynnika na 2027 r.;
• rozpoznać sytuacje, wymagające zastosowania jednego lub obu mechanizmów ograniczających odliczenie VAT;
• przeprowadzić korektę roczną podatku naliczonego za 2026 r.;
• ustalić zasady rozliczania korekt pięcioletnich i dziesięcioletnich środków trwałych oraz inwestycji;
• prawidłowo rozliczyć skutki zmiany przeznaczenia majątku i jego sprzedaży w okresie korekty;
• uporządkować obieg informacji i odpowiedzialność za rozliczenia VAT w jednostkach objętych centralizacją;
• ograniczyć ryzyko błędów w ewidencji VAT, JPK_V7 i dokumentacji wewnętrznej

to nasze szkolenie jest dedykowane Tobie!

1. Przygotowanie danych oraz wyliczenie proporcji sprzedaży (WSS) i prewspółczynnika za 2026 r. ze skutkiem na 2027 r.:
• Zakres danych, okresy i źródła informacji do kalkulacji.
• Wyliczenie proporcji sprzedaży (WSS) za 2026 r. – zasady ustalania obrotu, wyłączenia z kalkulacji, zaokrąglenia, limity oraz dokumentacja przyjętego sposobu wyliczenia.
• Wyliczenie prewspółczynnika za 2026 r. dla jst, jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, instytucji kultury i uczelni publicznych – zakres danych, sposób kalkulacji, zaokrąglenia, limity oraz dokumentacja przyjętej metodologii.
• Indywidualna preproporcja na podstawie ustawy o VAT – przesłanki stosowania oraz przykładowe metodologie, odpowiadające specyfice działalności i dokonywanych nabyć.
• Prognoza i dane rzeczywiste – zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego w ustawowym terminie.
2. Korekta roczna VAT za 2026 r. – pozostałe nabycia:
• Obowiązek i prawo do korekty po zakończeniu roku.
• Korekta zakupów pozostałych – odliczenia dokonane i pominięte w 2026 r.
• Korekta in plus i in minus – ujęcie w ewidencji oraz JPK_V7.
• Rozliczenia z zastosowaniem WSS, prewspółczynnika (PP) lub obu mechanizmów.
• Korekta w jednostce scentralizowanej – podział danych i odpowiedzialności.
3. Korekty wieloletnie środków trwałych i inwestycji:
• Zakupy do 15 000 zł i powyżej 15 000 zł – okres oraz sposób korekty.
• Korekta pięcioletnia środków trwałych.
• Korekta dziesięcioletnia nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów.
• Zmiana przeznaczenia z działalności mieszanej na opodatkowaną, zwolnioną lub pozostającą poza VAT.
• Sprzedaż środka trwałego albo inwestycji w okresie korekty.
• Ulepszenie środka trwałego – nowy okres korekty i odrębna wartość nakładów.
4. Pytania uczestników i bieżące problemy związane z odliczaniem oraz korektami VAT.

• skarbnicy oraz główni księgowi jst,
• pracownicy działów finansowo-księgowych i księgowości podatkowej jst i jednostek podległych,
• pracownicy jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych,
• pracownicy instytucji kultury,
• osoby odpowiedzialne za rozliczenia VAT, inwestycje, środki trwałe oraz przygotowanie danych do centralizacji VAT.

Specjalista w zakresie podatku VAT, doradca jednostek samorządowych z zakresu rozliczania i ewidencjonowania projektów UE, wykładowca na szkoleniach służb cywilnych. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, księgowania i rozliczania dotacji UE oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Od 2010 r. właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.