Inwestycje w JST i jej jednostkach podległych – aspekty praktyczne strony księgowej

Inwestycje – ich przygotowanie, finansowanie, a później realizacja, również przy pomocy środków finansowych z różnych źródeł, są często przyczyną wątpliwości, problemów, a nawet nieporozumień między komórkami merytorycznymi i finansowymi.

• Uporządkujesz i uzupełnisz wiedzę w zakresie różnych, często trudnych lub niestandardowych sytuacji ewidencyjnych, spotykanych w trakcie procesu inwestycyjnego.

• Poznasz istotę oraz praktyczne aspekty efektywnego opracowania przepisów wewnętrznych w celu uporządkowania procesu inwestycyjnego w jednostce.

• Dowiesz się, jak realizować finansowo inwestycje z różnych funduszy oraz innych źródeł.

• Odkryjesz istotę najczęstszych błędów, popełnianych przy przygotowywaniu, przeprowadzaniu i rozliczaniu inwestycji.

• Uzyskasz odpowiedzi między innymi na następujące pytania:

 Dlaczego kompletność i zdatność do użytkowania środka trwałego stanowi ważny warunek w procesie inwestycji?

 Co wchodzi w wartość początkową środka trwałego?

 Na czym polega remont i czym różni się ulepszenie od remontu?

 Kiedy mamy do czynienia z pierwszym wyposażeniem?

 Co należy ustalić w procesie przygotowania do inwestycji?

 Czy urząd powinien przyjmować w swojej ewidencji środki trwałe, które powstały w procesie inwestycji dla jednostki?

 Czym są i jak rozliczyć inwestycje bez efektu?

 Co powinno charakteryzować rozliczanie inwestycji dofinansowanych z różnych źródeł zewnętrznych?

1. Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne w ujęciu definicyjnym.

2. Pomocne uregulowania wewnętrzne - polityka rachunkowości, w tym: zasady gospodarowania majątkiem, instrukcja obiegu i kontroli dokumentów z procedurą inwestycji.

3. Przygotowanie inwestycji: celowość, sposób finansowania i związane z tym terminy oraz specjalne zasady funkcjonowania ewidencyjnego, kalkulacja obciążenia wydatków bieżących jst po ukończeniu inwestycji, wymogi stawiane wykonawcom itp. 

4. Omówienie źródeł finansowania inwestycji, w tym: z budżetu jst, z różnych funduszy, z dotacji celowej, z budżetu środków europejskich i z innych źródeł oraz ich ujęcie budżetowe, sposób funkcjonowania w ewidencji księgowej, rozliczanie.

5. Ulepszenie jako wydatek inwestycyjny, a remont. 

6. Zakupy inwestycyjne, a zakupy z wydatków bieżących środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – różne koncepcje w tym zakresie.

7. Klasyfikacja budżetowa inwestycji i remontów oraz zakupów bieżących i inwestycyjnych z różnych źródeł.

8. Sposób księgowania kosztów inwestycji /konto 080/ i remontów według ich źródeł finansowania i rozliczenie tych kosztów. 

9. Pierwsze wyposażenie w procesie inwestycyjnym.

10. Przekazanie nakładów inwestycyjnych do podległych jednostek.

11. Inwestycje bez efektu.

12. Obieg faktur za wykonane inwestycje, zakupy, remonty /faktury częściowe, faktury końcowe/.

13. Protokoły OT i PT i ich rola w procesie inwestycyjnym.

14. Zasady ujęcia nowo powstałego środka trwałego lub ulepszenia środka trwałego w ewidencji środków trwałych. Wartość początkowa środka trwałego.

15. Pytania i odpowiedzi.

Pracownicy działów księgowości oraz pracownicy odpowiedzialni za rozliczanie inwestycji w jednostkach samorządu terytorialnego i ich jednostkach podległych.

Praktyk, wieloletni skarbnik miasta i gminy. Doświadczony szkoleniowiec i doradca w zakresie finansów publicznych, rachunkowości budżetowej dla wielu ośrodków edukacyjnych oraz jednostek sektora finansów publicznych na terenie kraju. Ekspert występujący na spotkaniach Forów Skarbników, działających przy FRDL. Autorka wielu artykułów w prasie specjalistycznej.