VAT w jednostkach budżetowych dla początkujących

• Program obejmuje pełny cykl rozliczeń VAT – od ustalenia statusu podatnika, przez wystawianie i weryfikację faktur, zasady odliczeń i korekt, aż po aktualne obowiązki sprawozdawcze oraz przygotowanie do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
• Zajęcia prowadzone są w formie praktycznego wykładu z licznymi przykładami, uwzględniającymi specyfikę jednostek budżetowych, centralizację rozliczeń VAT oraz najczęściej popełniane błędy.
• Szkolenie zakończone jest sesją pytań i odpowiedzi, umożliwiającą wyjaśnienie indywidualnych wątpliwości uczestników.

Uczestnik szkolenia:

• zrozumie podstawy VAT w jednostkach budżetowych, w tym różnice między czynnościami opodatkowanymi i niepodlegającymi VAT,
• pozna zasady utraty zwolnienia podmiotowego i wynikające z tego obowiązki rejestracyjne oraz ewidencyjne,
• nauczy się prawidłowo wystawiać i weryfikować faktury VAT po centralizacji rozliczeń, zarówno sprzedażowe, jak i zakupowe,
• opanuje zasady odliczania VAT z uwzględnieniem prewspółczynnika i proporcji, wraz z korektami rocznymi,
• dowie się, jak bezpiecznie rozliczać dotacje, subwencje i projekty wieloletnie w kontekście VAT,
• przygotuje się do wdrożenia KSeF w jednostce budżetowej – pozna nowe obowiązki, terminy i procedury,
• usystematyzuje wiedzę o terminach rozliczeń, JPK-V7 i korektach VAT, minimalizując ryzyko błędów,
• zyska większą pewność i samodzielność w codziennej pracy związanej z rozliczeniami podatku VAT.

1. Jednostki budżetowe oraz organy władzy publicznej jako podatnicy VAT:

• omówienie czynności podlegających i niepodlegających opodatkowaniu VAT,
• terminy powstania obowiązku podatkowego,
• zwolnienia przedmiotowe,
• mechanizm podzielonej płatności,
• biała lista podatników.

2. Utrata zwolnienia podmiotowego, a obowiązki jednostki budżetowej:

• termin rejestracji w urzędzie skarbowym dla celów VAT,
• założenie rejestrów VAT dot. sprzedaży i zakupów.

3. Zasady wystawiania faktur przez jednostki budżetowe samodzielne i wchodzące w skład grupy jednostek samorządowych po dokonaniu centralizacji rozliczeń podatkowych w tym:

• kto wystawia faktury po centralizacji rozliczeń podatkowych VAT?
• jakie dane powinna zawierać faktura sprzedażowa VAT – przykłady,
• konieczne zmiany w treści faktur zakupowych VAT wystawianych przez kontrahentów
• postępowanie z błędnie wystawionymi fakturami zakupowymi oraz sprzedażowymi VAT, w kontekście możliwości odliczenia podatku naliczonego VAT z takich faktur.

4. Zasady odliczania podatku od towarów i usług przez jednostki budżetowe z uwzględnieniem ich specyfiki z zakresie obowiązkowego liczenia proporcji, na przykładach, w tym:

• kwalifikowanie czynności (przychodu, obrotu) dla ustalenia prewspółczynnika na dany rok, w tym z tytułu otrzymanych dotacji, subwencji, dopłat i innych należności o podobnym charakterze na realizację projektu realizowanego na przestrzeni kilku lat,
• czynności wyłączone z prewspółczynnika,
• korekta „prewspółczynnika” po zakończeniu roku,
• korygowanie podatku obliczonego prewspółczynnikiem przy zastosowaniu proporcji z art. 90 ust. 3 ustawy VAT.

5. Krajowy System e-Faktur - kiedy i jak szykować się do zmian w jednostkach budżetowych:

• faktura ustrukturyzowanych i zasady ich wystawiania,
• zasady ujmowania przez sprzedawcę i nabywcę faktur korygujących na minus wystawionych jako tzw. faktury ustrukturyzowane,
• podobieństwa i różnice w KSeF - faktury ustrukturyzowane a noty korygujące,
• określenie daty otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
• obowiązki podatników, wystawiających faktury ustrukturyzowanej,
• kto ma dostęp do systemu? Zawiadomienie organu podatkowego o osobach mających dostęp do systemu KSeF.

6. Terminy odliczenia podatku od towarów i usług i wpłaty zobowiązania podatkowego, w tym:

• moment ujęcia faktury w rejestrach VAT, powstanie obowiązku podatkowego,
• raportowanie plików JPK-V7,
• terminy korekty deklaracji VAT z tytułu wystawianych faktur sprzedażowych lub otrzymanych faktur zakupowych.

7. Pytania i odpowiedzi.

Zapraszamy na szkolenie osoby, które stawiają pierwsze kroki w tematyce VAT w budżecie lub chcą uporządkować swoją wiedzę w oparciu o aktualne przepisy.

Były biegły sądowy z zakresu podatku od towarów i usług przy Sądach Okręgowych w Kielcach i Katowicach, były wieloletni pracownik administracji podatkowej, w tym wyspecjalizowanego urzędu skarbowego, posiadający ponad 30 letnie doświadczenie w zakresie prawa podatkowego (podatek od towarów i usług) i prawa proceduralnego (ordynacja podatkowa). Ma status trenera z ramienia Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów w zakresie podatku od towarów i usług oraz ordynacji podatkowej. Wieloletni wykładowca kursów i szkoleń. Wykładowca Wyższej Szkoły Administracji Publicznej w Kielcach.