Spółka komunalna jako płatnik PIT i podatnik CIT: świadczenia pracownicze, opodatkowanie cudzoziemców, instrukcja wypełniania PIT-11, ulgi sponsoringowe, podatek minimalny, ceny transferowe, sposoby dokapitalizowania spółki

Jednym z najistotniejszych elementów proponowanych zajęć jest przekazanie najważniejszych i praktycznych wskazówek dotyczących aspektów w zakresie rozliczeń podatkowych w kontekście funkcjonowania spółek komunalnych. Przedstawione zagadnienia obejmą zarówno kwestie związane z podatkiem dochodowym od osób fizycznych jak i podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Podczas szkolenia omówimy w szczególności:

• Kwestie opodatkowania różnego rodzaju świadczeń na rzecz pracowników i osób współpracujących na podstawie umów cywilnoprawnych oraz sposobu opodatkowania zatrudnionych cudzoziemców. Spółki komunalne pełnią w tym zakresie rolę płatnika, na którym ciążą określone obowiązki podatkowe.
• Krok po kroku sposób wypełniania formularza PIT-11. Zwrócimy szczególną uwagę na przychody uzyskiwane przez seniorów, rodziców 4+ i osób zmieniających rezydencję podatkową.
• Zagadnienia związane z cenami transferowymi.
• Stosunkowo nowe ulgi sponsoringowe, które często nie są wykorzystywane przez spółki komunalne, mimo spełnienia przesłanek do ich zastosowania.
• Nowe uregulowania dotyczące tzw. podatku minimalnego. Z założenia miały one nie dotyczyć spółek komunalnych, jednak treść przepisów budzi w tym zakresie sporo wątpliwości.
• Przy rozliczeniach podatkowych spółek komunalnych często pomijane są zagadnienia dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi. Zastanowimy się kiedy na spółkach komunalnych może ciążyć obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych i złożenia formularza TPR-C. Uwzględnimy najnowsze stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych w tym zakresie.

• Omówienie najnowszych i najbardziej problematycznych zagadnień związanych pełnieniem przez spółkę komunalną roli płatnika PIT w stosunku do pracowników, zleceniobiorców oraz osób współpracujących na podstawie innych umów cywilnoprawnych oraz zagadnień związanych z opodatkowaniem spółek komunalnych podatkiem dochodowym (CIT).
• Zdobycie kompleksowej wiedzy na temat rozliczeń podatkowych spółek komunalnych w podatku dochodowym.
• Poznanie oraz aktualizacja wiedzy w zakresie najnowszych orzeczeń, interpretacji podatkowych oraz zmian w przepisach dotyczących wybranych zagadnień PIT i CIT.
• Uzyskanie praktycznych wskazówek dotyczących rozliczeń pracowniczych.
• Omówienie instrukcji wypełnienia informacji PIT-11, ze szczególnym uwzględnieniem ulg podatkowych PIT-0 tj. ulgi dla seniorów, ulgi dla rodzin wielodzietnych i ulgi na start.
• Uczestnicy nauczą się, jak prawidłowo stosować ulgę sponsoringową oraz zrozumienie zagadnień związanych z podatkiem minimalnym.
• Zrozumienie obowiązków związanych z cenami transferowymi.
• Poznanie praktycznych przykładów, najlepszych praktyk oraz wymiana doświadczenia z innymi uczestnikami, co może prowadzić do wdrożenia bardziej efektywnych rozwiązań w spółkach komunalnych.

1. Świadczenia niepieniężne na rzecz pracowników:
a. Benefity pracownicze;
b. Świadczenia socjalne na rzecz pracowników;
c. Kiedy po stronie pracownika powstaje przychód?
d. Przesłanki wynikające z wyroku Trybunału Konstytucyjnego;
e. Które świadczenia korzystają ze zwolnienia i w jakiej wysokości?
f. Jak wykazać świadczenia w informacji PIT-11?
2. Zatrudnianie cudzoziemców:
a. Cudzoziemiec na umowę o pracę;
b. Cudzoziemiec na umowę zlecenia;
c. Zasady ustalania rezydencji podatkowej;
d. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania;
e. Certyfikat rezydencji;
f. Obowiązki płatnika. 
3. Instrukcja wypełniania informacji PIT-11:
a. Źródła uzyskiwanych przychodów;
b. Świadczenia i należności oraz benefity pracownicze, które stanowią przychód ze stosunku pracy;
c. Sposób wykazywania świadczeń z ZFŚS;
d. Ulgi podatkowe PIT-0: jak wykazać ulgę dla seniorów, ulgę dla rodzin wielodzietnych i ulgę na powrót;
e. Zasiłki z ubezpieczenia społecznego.
4. Ulgi sponsoringowe:
a. Zasady stosowania ulgi na sport;
b. Zasady stosowania ulgi na naukę;
c. Zasady stosowania ulgi na kulturę;
d. Jakie warunki należy spełnić?
e. Jak wykazać ulgę?
f. Omówienie najnowszych interpretacji podatkowych;
g. Wpływ CSR: społecznej odpowiedzialności biznesu na rozliczenia podatkowe.
5. Podatek minimalny w spółkach komunalnych:
a. Wątpliwości w zakresie zwolnienia przewidzianego dla spółek komunalnych;
b. Zasady wyliczania podatku minimalnego;
c. Wyłączenia w zakresie podatku minimalnego.
6. Ceny transferowe w spółkach komunalnych:
a. Wątpliwości w zakresie zwolnienia przewidzianego dla spółek komunalnych- omówienie najnowszego orzecznictwa;
b. Kiedy spółka komunalna może być zobowiązana do przygotowania dokumentacji cen transferowych;
c. Powiązania osobowe i kapitałowe;
d. Progi dokumentacyjne;
e. Elementy dokumentacji podatkowej;
f. Terminy na sporządzenie dokumentacji i złożenie formularza tpr-c;
g. Najnowsze interpretacje podatkowe i orzeczenia sądów administracyjnych.
7. Finansowanie spółek komunalnych przez udziałowca:
a. Podwyższenie kapitału zakładowego;
b. Dopłaty; 
c. Pożyczki.
8. Zakończenie. Podsumowanie. Pytania.
 

Pracownicy zajmujący się sprawami księgowymi i finansowymi a także kadra zarządzająca spółkami komunalnymi.

Doradca podatkowy nr wpisu 12730, na co dzień współpracuje z Działem Prawa Podatkowego w renomowanej Kancelarii Prawnej w Poznaniu. Posiada bogate doświadczenie w obsłudze prawno-podatkowej przedsiębiorców oraz podmiotów komunalnych. Specjalizuje się w prawie podatkowym, ze szczególnym uwzględnieniem podatków dochodowych i podatków lokalnych. Autorka licznych publikacji poświęconych tematyce podatkowej. Doświadczona trenerka prowadząca szkolenia dla działów księgowych podmiotów prywatnych i publicznych.