Podatek VAT w samorządzie dla średniozaawansowanych z uwzględnieniem wprowadzonych i planowanych zmian

Proponujemy Państwu dwudniowe zajęcia podsumowujące zmiany z zakresu rozliczania podatku VAT, sprawozdawczości JPK oraz MDR. Szkolenie swoim zakresem obejmie najważniejsze i najczęściej występujące zdarzenia gospodarcze opodatkowane podatkiem VAT oraz obowiązki informacyjno-sprawozdawcze do Ministerstwa Finansów. Szkolenie zostanie podparte praktycznymi przykładami.

• Omówienie na konkretnych przykładach zagadnień związanych z rozliczaniem podatkiem VAT m.in. najem, dzierżawa, użytkowanie wieczyste, posiłki, ewidencja na kasach fiskalnych oraz obowiązki informacyjno-sprawozdawcze w jst.
• Usystematyzowanie wiedzy w zakresie wprowadzonych i planowanych zmian w 2022 roku w podatku VAT.
• Po zakończeniu zajęć uczestnicy bez problemów powinni prawidłowo i terminowo rozliczać podatek VAT w zakresie zdarzeń najczęściej występujących w samorządach.

Dzień I – 28 marca
1. Przepisy ustawy i rozporządzeń jako podstawa prawna.
2. Wybrane usługi oraz sprzedaż towarów występujące w samorządach oraz jednostkach podległych z uwzględnieniem najnowszych przepisów:
• Rozliczanie najmów, dzierżawy, media – wygaśnięcie, rozwiązanie, ulgi a zasady opodatkowania.
• Internat/bursa szkolna/schronisko młodzieżowe - zasady opodatkowania.
• Posiłki wydawane w szkołach nauczycielom oraz pracownikom obsługi – problemy interpretacyjne po wydaniu Interpretacji Ogólnej MF.
• Rozliczenie usług kulturalnych (bilety wstępu, i inne usługi) – zasady opodatkowania.
• Usługi związane ze sportem (wstęp na basen, zajęcia sportowe, zajęcia rekreacyjne).
• Sprzedaż nieruchomości, wywłaszczenie, zamiana, przekazanie.
• Użytkowanie wieczyste, sprzedaż, przekształcenie po wyroku TSUE z lutego 2021 roku oraz zmian w ustawie VAT.
• Dzierżawa na rzecz kół łowieckich.
• Rozliczanie produktów rolnych w tym zasady wystawiania i rozliczania faktur RR.
3. Faktury, faktury elektroniczne, faktury ustrukturyzowane, korygowanie sprzedaży:
• Transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą.
• Elementy faktury.
• Faktury zaliczkowe i rozliczające zakończenie wykonania usługi/dostawy towaru.
• Faktury uproszczone.
• Faktury do paragonu.
• Terminy wystawiania faktur – zasady ogólne i szczególne.
• Terminy wystawiania faktury a moment podatkowy (data wystawienia, sprzedaży, podatkowa).
• Faktury elektroniczne – zasady i zakres stosowania.
• Faktury ustrukturyzowane – zasady i zakres stosowania.
• Faktury korygujące a faktury nazywane „Nota Korygująca”.
• Moment podatkowy a moment wystawienia faktury korygującej zmniejszającej podatek VAT.
• Moment podatkowy a moment wystawienia faktury korygującej zwiększającej podatek VAT.
• Zasady potwierdzania i ujmowania faktur korygujących „in minus” i „in plus” w rejestrze sprzedaży.
4. Schemat JPK oraz zasady sporządzania i przesyłania danych:
• JPK – szczegółowe dane w rejestrach sprzedaży i zakupów (min. oznaczenia, procedury, symbole GTU, faktury uproszczone, faktury do paragonu) z uwzględnieniem zmian.
• Jak korygować dane w JPK z uwzględnieniem zmian dotyczących faktur korygujących?
• Inne zmiany w rozliczeniach.
Dzień II – 29 marca
1. Obowiązkowe odliczenia podatku VAT naliczonego na podstawie wyników kontroli NIK dotyczących centralizacji VAT w samorządach oraz stanowiska MF:
• Prawo do odliczenia podatku naliczonego (faktury zakupowe a VAT naliczony). Kiedy powstaje prawo do odliczenia?
• Wyliczenie WSS i PP na podstawie ustawy i na podstawie rozporządzenia – kiedy można stosować ustawę a kiedy rozporządzenie?
• Odliczenie podatku na wprost (art. 86 ust. 1), częściowe odliczenie VAT zgodnie ze współczynnikiem sprzedaży (proporcja) art. 90 oraz preproporcją art. 86 ust.2a-2h. 
• Weryfikacja odliczeń i dokonywanie korekt – kiedy obowiązkowo oraz na co zwrócić szczególna uwagę?
2. Schematy podatkowe MDR:
• Wyjaśnienie pojęć: ogólna cecha rozpoznawcza, szczególna cecha rozpoznawcza, inna szczególna cecha rozpoznawcza, kryterium głównej korzyści, udostępnianie i wdrażanie.
• Obowiązek raportowania schematów podatkowych.
• Rola jst jednostek organizacyjnych i jej pracowników w zakresie raportowania – promotor, korzystający, wspomagający.
• Kiedy jst oraz inne podmioty są wyłączone z raportowania? Czynności, działania, które nie będą stanowiły schematu podatkowego (przykłady).
• Weryfikacja czynności, działań, uzgodnień pod względem obowiązku raportowania schematów przez JST? – co może być korzyścią podatkową? – przykłady.
• Protokół wstępnej weryfikacji MDR, wniosek o udzielenie informacji, oświadczenie o zwolnieniu z tajemnicy zawodowej.
• Wytyczne MF i zmiany w 2021 roku w zakresie raportowana schematów podatkowych przez jst – modyfikacja raportowania.
• Sankcje za nieprzestrzeganie regulacji MDR.
3. Zmiany w podatku VAT w 2022 r. – wprowadzone i planowane.
4. Panel dyskusyjny.

Skarbnicy, księgowi, kierownicy jednostek oraz wszystkie osoby, które chcą usystematyzować swoją wiedzę na temat podatku VAT.

Ekspert w zakresie proponowanego tematu szkolenia, doradca jednostek samorządowych z zakresu rozliczania i ewidencjonowania projektów UE, wykładowca na szkoleniach służb cywilnych. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, księgowania i rozliczania dotacji UE oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Od 2010 właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.