Zamknięcie roku 2026 w samorządowych jednostkach organizacyjnych - wybrane problemy dotyczące rachunkowości i sprawozdawczości

Operacja zamknięcia ksiąg rachunkowych i sporządzenia sprawozdania finansowego wymaga zaplanowania i wykonania szeregu czynności, które składają się na ten proces tj.: sprawdzenie poprawności prowadzenia ksiąg rachunkowych, przeprowadzenie inwentaryzacji, wycena bilansowa aktywów i pasywów jednostki, czy też uzgodnienia zapisów i sald kont/zestawienie obrotów i sald Jest to procedura dość złożona i łatwo w niej o błąd lub niedotrzymanie terminu, dlatego też proponujemy Państwu udział w szkoleniu, podczas którego przeanalizujemy najczęściej występujące nieprawidłowości w zakresie rachunkowości i sprawozdawczości finansowej na podstawie protokołów RIO i NIK. Podczas szkolenia prowadząca - ekspert z wieloletnim stażem w jst, zaprezentuje przykłady dobrych praktyk, prawidłowych rozwiązań oraz zwróci uwagę na te kwestie, które są najczęściej przedmiotem kontroli oraz stwarzają problemy interpretacyjne. 

• Podniesienie oraz usystematyzowanie wiedzy uczestników w zakresie rachunkowości i sprawozdawczości finansowej, w szczególności dotyczącej zamknięcia roku budżetowego.
• Analiza zagadnień dotyczących każdego z etapów zamknięcia roku i przygotowanie do prawidłowego przeprowadzenia procedury zamknięcia roku 2025 oraz otwarcia 2026 roku. 
• Omówienie najczęściej popełnianych błędów i konsekwencji niedopełnienie obowiązków wykonania czynności z zakresu zamknięcia roku. 
• Możliwość konsultacji z trenerem podczas spotkania, dyskusji, wymiany doświadczeń.

I. Jak się przygotować do zamknięcia ksiąg rachunkowych:

1. Organizacja prac związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych;
2. Opracowanie harmonogramu prac dotyczących zamknięcia ksiąg rachunkowych
    

II. Rzetelność ksiąg rachunkowych - rozliczenia na koniec roku:

1. Rozliczenie zaliczek udzielonych pracownikom;
2. Rozliczenie udzielonych i otrzymanych dotacji;
3. Rozliczenie jednostki organizacyjnej z właściwym budżetem;
4. Rozliczenie zrealizowanych dochodów i wydatków budżetowych;
5. Rozliczenie środków na wydzielonym rachunku dochodów;
6. Rozliczenie nadwyżki środków obrotowych wypracowanej przez samorządowy zakład budżetowy;
7. Rozliczenie VAT;
8. Rozliczenie projektów unijnych.
    

III. Koszty i przychody na przełomie roku:

1. Ujęcie operacji gospodarczych z uwzględnieniem zasady memoriału oraz zasady współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów;
2. Ewidencja zaangażowania na dzień bilansowy:

• roku bieżącego,
• przyszłych lat;​​​​​​

3. Ewidencja rozliczeń międzyokresowych i rezerw;
4. Wycena bilansowa aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych.
    

IV. Ewidencja wydatków niewygasających z końcem roku:

1. Ewidencja księgowa w organie JST;
2. Ewidencja księgowa w jednostce organizacyjnej realizującej wydatki niewygasające;
3. Ujęcie wydatków niewygasających na koniec roku w sprawozdawczości budżetowej jednostkowej i zbiorczej.
    

V. Korekta odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.

VI. Księgowania na koniec roku (pod datą 31 grudnia):

1. Odsetki za zwłokę;
2. Odpisy aktualizujące wartość należności;
3. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości;
4. Dodatkowe wynagrodzenie roczne;
5. Umorzenie i amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym sprawozdanie F-03.
    

VII. Inwentaryzacja aktywów i pasywów:

1. Zasady i terminy inwentaryzacji;
2.  Metody inwentaryzacji

• Spis z natury;
•  Uzgodnienie sald z bankami i kontrahentami;
•  Weryfikacja sald z dokumentacją źródłową;

3. Inwentaryzacja zbiorów bibliotecznych;
4. Ewidencja i rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych w księgach rachunkowych.
    

VIII. Uzgadnianie zapisów ewidencji syntetycznej i analitycznej.

IX. Uzgadnianie obrotów i sald kont księgi głównej.

X. Przeksięgowania roczne.

XI. Ustalenie wyniku finansowego:

1. Roczne i okresowe przeksięgowania na fundusz jednostki;
2. Przeniesienie wyniku finansowego w roku następnym.
    

XII. Sporządzenie ostatecznego zestawienia obrotów i sald oraz trwałe zamknięcie ksiąg rachunkowych.

XIII. Jak prawidłowo otworzyć księgi rachunkowe na 2027 r. w kontekście „nowej” klasyfikacji budżetowej.

Skarbnicy gmin i powiatów, główni księgowi samorządowych jednostek organizacyjnych, pracownicy wydziałów finansowych w jst, osoby odpowiedzialne za rachunkowość i sprawozdawczość finansową w jst oraz jednostkach organizacyjnych sektora publicznego.

Pracownik samorządowy, praktyk. Z rachunkowością budżetową i finansami publicznymi związana od 1999 r. Posiada certyfikat uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz zdany egzamin dla kandydatów na członków rad nadzorczych spółek z udziałem Skarbu Państwa i jst. Doświadczony szkoleniowiec z zakresu rachunkowości, sprawozdawczości i gospodarki finansowej jsfp.